小博发现，虽然2023年了，但是个体户注册还是很火，注册个体工商户的人依然很多。那么，为什么好多人都选择注册个体户？个体户注册暴增是什么原因呢？个体户相比公司的优势有哪些？2023年个体户要交哪些税？.....下面，就让博宇会计的小博为您详细说说。

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一、2023年个体户注册暴增是什么原因呢？

为什么好多人都选择注册个体户？小博认为个体户注册暴增的原因主要有10个：

1. 个体户核定征收的范围越来越少了，核定征收的个体户越来越吃香。

2. 今年增值税和企业所得税政策的变化，个体户相比公司在税收和经营上有了更大的优势。

3. 个体户不需要店面也可以进行注册了，基本上从注册到开票一周之内就可以完成。

4. 个体户不需要开立对公账户，你自己的银行卡就可以收款，少了公转私的困扰。

5. 个体户的季度开票不超过30万年度不超120万，是免征增值税的。

6. 个体户不需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税，个人经营所得个税低至0.2%。100万的收入只需要交2000块钱的个税。

7. 个体户跟公司一样，可以适合各种。行业开票的范围也很广，比如说建筑啊，劳务啊，技术咨询、销售等等都是可以的。

8. 个体户可以参与政府项目的投标，和公司享受同等的竞标优势。

9. 个体户可以进行融资，各大银行对个体户推出了贷款政策。

10. 个体户注销的时候非常简便，还可以简易注销，还能升级为公司。

二、个体户相比公司的优势有哪些？

1、个体工商户的投资人要承担“无”限责任

与公司的股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

2、个体工商户的经营范围“无”特殊限制

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

3、个体工商户可以“无”银行账户

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项。

4、“无”法对外投资

不能对外投资，成为公司的股东；不能设立分支机构。

5、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人

针对个体工商户的增值税优惠政策；登记为小规模纳税人的增值税优惠。个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

根据财税〔2016〕36号第三条的规定：“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”个体工商户为小规模纳税人的，可以享受小规模纳税人的增值税优惠政策。

6、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

7、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

8、业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税，费用扣除标准为每年6万元。

三、2023年个体户要交哪些税？

个人所得税（又称为营业所得），不需要缴纳企业所得税，详情具体如下:

1、增值税

2023年1月9日，财政部、税务总局发布了2023年第1号文，即《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，可总结为小规模纳税人减免税三大变化，具体如下：

对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行期：2023年1月1日至2023年12月31日

2、个人所得税（营业所得税）

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。

2022年度的“个人所得税经营所得汇算清缴”正在进行时，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要办理个人所得税汇算清缴纳税申报，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，还需要报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

（1）核定征收

1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

（2）查账征收

纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预纳。

小博提醒：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。此优惠政策已到期，目前还没出台新的延续政策。

3、附加税负

（1）个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。政策执行期自2022年1月1日至2024年12月31日

（2）个体工商户可免征印花税。

个体工商户的以下凭证，免征印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准，如涉及侵权请联系删除。

截至2023年5月9日，A股共有5168家上市公司披露2022年年报。在现有披露2022年度财务数据的上市公司中，整体负债状况转好。其中，2680家上市公司2022年末的资产负债率较上年同期有所下降，占比51.85%。据wind统计负债情况方面，已发布财报的这些上市公司的资产负债率算数平均值为41.96%，中位数为40.02%。截至目前，有38家上市公司出现资不抵债，其中，*ST明诚、吉艾退、*ST中昌、*ST柏龙、*ST宏图资产负债率超200%，*ST明诚更是以244.15%的资产负债率居首。

此外，2022年有701家上市公司参与“炒股”等证券投资。而从投资收益来看，水平参差不齐，有上市公司依靠“炒股”扭亏为盈，也有部分上市公司证券投资亏损严重。如中药龙头云南白药因连续炒股失利被外界质疑，天士力、九牧王等上市后首亏，也是因为炒股。

8家上市公司持有证券数量超30只

据wind数据显示，2022年共有701家上市公司持有2908只股票，有96家公司持有证券数量在10只以上，中国中铁、中国交建、哈投股份、大众公用、信雅达、中国铁建、宁波联合、中金岭南8家上市公司持有证券数量超30只。从具体金额来看，根据Wind数据，66家公司的投资金额在10亿元以上，从近十年的数据来看，2012年至2022年，上市公司证券投资金额基本上稳步提升。

在剔除主营或兼营金融服务的“专业队”后，中国中铁去年持有证券数量最多，达到58只，投资金额合计约为78.29亿元，宁波港、中国中铁、吉祥航空、江苏国信等公司的证券投资金额位居前列，分别为126.74亿元、78.29亿元、68.38亿元、61.12亿元。

从被投资公司来看，不少A股公司成为上市公司今年上半年的持有对象，其中一些机械设备、电子以及新能源领域的龙头企业被上市公司投资大额资金。而从投资收益来看，水平参差不齐，有上市公司依靠“炒股”扭亏为盈，也有部分上市公司亏损严重。

宁波中百2022年实现营收9.07亿元，同比增加8.76%；实现归母净利润3.62亿元，同比增长909.82%。对此，公司表示，本期非经常性损益对公司净利润的影响预计为3.28亿元，主要系公司因担保案事项结案冲回相应的预计负债、公司出售持有的定向增发股票产生收益以及公司进行定向股票投资的股价公允价值变动影响净利润的增加。

兰州黄河作为A股“最爱炒股的酒企”，自2010年进行证券投资以来，曾多次靠炒股来实现扭亏为盈。不过在2022年，炒股收益未能帮助兰州黄河完成盈利逆袭。兰州黄河2022年年报显示，公司归属于上市公司股东的净利润亏损298万元。

中药龙头云南白药因连续炒股失利被外界质疑，天士力、九牧王等上市后首亏，也是因为炒股。据云南白药2022年年报披露，截至去年12月31日，公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的股票包括小米集团-W、中国抗体-B、雅各臣科研制药、健倍苗苗。炒股多年的九牧王也在去年出现亏损。九牧王2022年财报显示，营收减少14.11%，亏损9341.88万元，这是其上市以来的首次出现亏损。针对亏损，九牧王将其归结于投资失败。“主要是公司投资业务产生的投资损益及公允价值变动损益大幅减少所致。”

2680家上市公司资产负债率有所下降

新京报贝壳财经记者发现，在现有披露2022年度财务数据的上市公司中，整体负债状况转好。上述5168家上市公司中，有2680家上市公司2022年末的资产负债率较上年同期有所下降，占比51.85%。

整体来看，已发布财报上市公司资产负债率的算数平均值为41.96%，中位数为40.02%。在已披露年报个股中，有38家上市公司负债率在100%以上，出现资不抵债的情况，包括*ST明诚、吉艾退、*ST中昌、*ST柏龙、*ST宏图等资产负债率较高。在资不抵债的公司中，有31家上市公司2021年年底的资产负债率还小于100%，如*ST明诚、*ST中昌、*ST柏龙、*ST宏图、*ST腾信。

2022年资产负债率下降的背后，大部分是公司经营状况的改善，或是募集资金、出售资产带来的资产结构优化。

新京报贝壳财经记者统计，2022年度营业收入、净利润双增的耐科装备、万得凯、聚和材料、恒进感应、华海清科、博晖创新、天齐锂业、金禄电子等330多家上市公司的资产负债率均有所下降。

上市公司九安医疗截至2022年末净资产已经达到195.54亿元，较2021年末的28.7亿元增加580.72%，九安医疗的的资产负债率从2021年末的 27.84%下降至2022年末的 7.85%。这背后是九安医疗2022年的利润激增，2022年度归属于上市公司股东的净利润为160亿元。也有众多公司募资资产负债率下降。其中如宁德时代、徐工机械、上海机场、南网储能在2022年增发募集资金超过200亿元。

此外，首药控股-U的资产负债率从2021年末的97.42%下降至2022年末7.07%。公司年报提到，2022年首药控股IPO募集资金净额13.74亿元，截至报告期末，公司现金及现金等价物11.9亿元，总资产和净资产较期初均大幅增加，资产负债结构及现金流状况显著优化。

风险解除？11家公司摆脱“资不抵债”困局

新京报贝壳财经记者发现，有11家上市公司在上一年度曾陷入“资不抵债”的困境，但2022年末公司通过售卖资产、政府补助、重整获资产注入的方式改善了债务结构，公司资产负债率降至100%以下，达标转绿。例如*ST新文和*ST顺利，其公司资产负债率分别从2021年末的159.24%降至2022年末的95.65%，2021年末的150.15%降至2022年末61.32%。

资料显示，*ST新文（上海新文化传媒集团股份有限公司）成立于2004年12月，是一家以影视剧制作、发行为核心，电影、综艺、新媒体、户外广告投放、产业投资等多元化发展的影视企业。*ST新文也有过高光时刻，2016年底，*ST新文签约周星驰，拿下《美人鱼》等知名IP。2020年，公司又牵手李佳琦，与其经纪公司美腕签订合作协议，成功搭上网红概念股的东风。不过目前，*ST新文已连续4年亏损，2022年财务会计报告被中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具保留意见的审计报告,触及股票终止上市情形。

其他摆脱资不抵债、实现“起死回生”的上市公司还包括雪莱特、*ST中安、*ST尤夫等。雪莱特资产负债率由2021年末的136.45%降至2022年末的64%，该公司亦在2022年经历了重组，佳德轩（广州）资本管理有限公司及其一致行动人以2.18亿元认购1.81亿股股份，其余产业投资人以1.75亿元认购1.46亿股份，共计为雪莱特注入约3.93亿元。此次重整结束，让雪莱特逃过退市危机。雪莱特表示，公司2022年度实现营业收入1.56亿元，归属于上市公司股东的净利润为2460.91万元；截至2022年12月31日，归属于上市公司股东的所有者权益为3.24亿元。公司符合申请撤销退市风险警示的条件。

此外，据贝壳财经记者统计，5月以来合计有11家上市公司拉响退市警报。其中，ST中潜、ST银河、ST蓝盾、ST奇信、ST和佳、ST光一、ST顺利、ST必康、ST山航B均披露公告称，收到深交所的事先告知书，深交所拟决定终止公司股票上市交易。

新京报贝壳财经记者 赵方园

编辑 曲筱艺 李铮

校对 张彦君

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